Cómo se calcula el sueldo neto a partir del bruto
Pasar de salario bruto a salario neto implica restar dos grandes bloques de descuentos: las cotizaciones a la Seguridad Social y la retención a cuenta del IRPF. Ninguno de los dos se calcula sobre el importe de cada nómina de forma aislada, sino que ambos parten del salario bruto anual total, lo que explica por qué dos personas con el mismo sueldo mensual pueden tener retenciones distintas si cobran un número diferente de pagas o tienen una situación familiar distinta.
El primer paso es calcular la cotización a la Seguridad Social del trabajador, que se aplica sobre la base de cotización (en la práctica, muy similar al salario bruto, con un tope máximo anual). Los tipos aplicables al trabajador por cuenta ajena en un contrato indefinido son, de forma aproximada: 4,70% por contingencias comunes, 1,55% por desempleo, 0,10% por formación profesional y 0,13% por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), lo que suma un 6,48% del bruto. Ese importe se descuenta directamente de la nómina y nunca llega a formar parte de la base imponible del IRPF.
El segundo paso es calcular la retención de IRPF. Para ello, a la base imponible (el bruto anual menos las cotizaciones a la Seguridad Social) se le resta el mínimo personal y familiar — la parte de la renta que no tributa por destinarse a cubrir necesidades básicas — y al resultado se le aplica la escala progresiva por tramos. Cuanto mayor es el salario, mayor es el tipo marginal que se aplica a la última parte de esos ingresos, pero nunca a la totalidad del salario: solo paga ese tipo más alto el tramo de renta que supera cada umbral.
El resultado final —sueldo neto anual— es el bruto anual menos la cotización a la Seguridad Social y menos la cuota de IRPF resultante. Ese importe se divide después entre el número de pagas acordado (12 o 14) para obtener el ingreso neto que llega a la cuenta cada mes.
Tramos de IRPF vigentes
El IRPF se calcula aplicando un tipo distinto a cada tramo de renta, no un único tipo fijo sobre todo el salario. La siguiente tabla muestra la escala estatal general de referencia utilizada en esta calculadora:
| Desde | Hasta | Tipo marginal |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 19% |
| 12.450 € | 20.200 € | 24% |
| 20.200 € | 35.200 € | 30% |
| 35.200 € | 60.000 € | 37% |
| 60.000 € | 300.000 € | 45% |
| 300.000 € | En adelante | 47% |
Escala estatal de referencia. Algunas comunidades autónomas aplican tramos y tipos propios en el tramo autonómico, por lo que la retención real puede variar ligeramente según tu residencia fiscal.
12 o 14 pagas: diferencia práctica
Uno de los aspectos que más confunde a la hora de interpretar una oferta de trabajo es el número de pagas. La clave es entender que el salario bruto anual —y, por tanto, el neto anual— no cambia en función de si se reparte en 12 o en 14 pagas: el IRPF y la Seguridad Social siempre se calculan sobre el total anual, nunca sobre la mensualidad de forma aislada.
Con 14 pagas, el salario se reparte en 12 mensualidades ordinarias más dos pagas extraordinarias, normalmente en junio y diciembre, lo que supone recibir ingresos mayores en esos dos meses. Con 12 pagas, esas dos pagas extra se prorratean a lo largo de todo el año, por lo que cada mensualidad es más alta y constante, pero no hay ingresos adicionales en verano o Navidad. En términos de poder adquisitivo anual, ambas modalidades son equivalentes; la diferencia es puramente de planificación y liquidez mensual.
Cotizaciones a la Seguridad Social desglosadas
La cuota que paga el trabajador a la Seguridad Social se compone de varios conceptos que, sumados, representan en torno al 6,48% del salario bruto en un contrato indefinido: contingencias comunes (4,70%), destinada a cubrir la futura pensión y la incapacidad temporal; desempleo (1,55%), que financia la prestación por desempleo; formación profesional (0,10%), destinada a programas de formación para trabajadores; y el Mecanismo de Equidad Intergeneracional o MEI (0,13%), una cotización adicional creada para reforzar la sostenibilidad del sistema de pensiones. Estas cotizaciones se aplican sobre la base de cotización hasta un tope máximo anual, por lo que a partir de salarios muy elevados el porcentaje efectivo sobre el bruto total puede ser ligeramente menor.